Tous les articles · 2025-11-25 · Général
Accord budgétaire 2025: qu'est-ce qui change pour les professionnels?
Le gouvernement fédéral a trouvé hier matin un nouvel accord budgétaire. Bien qu'aucune donnée détaillée n'ait encore été partagée, nous connaissons les grandes…
Par Jan Hermans, CEO & fondateur de Lyff.
1. Augmentation de la TVA 2025: pas d'augmentation de 21% à 22%
La question a été assez proéminente ces dernières semaines: la TVA en Belgique va-t-elle passer à 22%? L'accord nous apporte enfin une certitude sur cette question: non, le taux standard de 21% reste inchangé.
Qu'est-ce qui change alors?
Certains taux de TVA réduits augmenteront, par exemple pour les plats à emporter, le sport et les loisirs. Voler deviendra également plus cher, tout comme les colis postaux provenant de boutiques en ligne non européennes.
2. Indexation 2026 et 2028: limitation pour les salaires plus élevés
Ici aussi, il y avait pas mal de confusion: y aura-t-il un saut d'index en Belgique? Et là aussi, la réponse est: « non ». Il n'y aura pas de saut d'index général, mais bien deux limitations d'index pour les salaires plus élevés en 2026 et 2028.
Concrètement:
- Les salaires inférieurs à 4 000 € bruts conservent une indexation complète.
- Les allocations inférieures à 2 000 € bruts sont entièrement protégées.
- Les salaires plus élevés bénéficieront d'une indexation partielle.
Cela affecte principalement les employés et les employeurs des tranches salariales supérieures, et a un impact réel sur les coûts salariaux futurs. Cette règle touchera une grande partie de la population, bien que, par exemple, les jeunes travailleurs et les personnes ayant une faible pension restent épargnés.
3. Mesures concernant les pensions: modifications de la décote de pension et de la première année de travail
« Les périodes de maladie comptent-elles pour ma pension? » Selon le nouvel accord: oui.
Les principales mises à jour:
- Les périodes de maladie compteront comme années travaillées lors du calcul de la décote de pension.
- Celui qui commence son premier emploi en septembre verra toute l'année prise en compte pour la constitution de sa pension. Un minimum de 104 jours de travail suffit la première année de travail. Il s'agit d'une motivation supplémentaire pour les diplômés à entrer directement sur le marché du travail.
Cela corrige les anomalies existantes dans le système de pension et donne plus de clarté aux travailleurs.
4. Accises et fiscalité de l'énergie 2025–2026: gaz, électricité et carburants
Une question que nous voyons revenir chaque hiver, mais qui a aujourd'hui des conséquences significatives: l'énergie va-t-elle devenir plus chère?
Ce que le gouvernement a décidé:
- Les accises sur le gaz, l'essence, le diesel et le mazout augmenteront progressivement.
- Les accises sur l'électricité baissent légèrement, mais moins fortement que l'augmentation sur le gaz.
En résumé: la conduite électrique et le chauffage électrique deviennent relativement plus intéressants, l'énergie fossile relativement plus chère. Si votre maison est chauffée au gaz, cela entraînera également des factures d'énergie plus élevées, bien que l'impact précis ne soit pas encore clair aujourd'hui.
5. Impôts sur le patrimoine, les banques et les sociétés de management
Ici se trouve la plus grande question concernant l'optimisation fiscale et les structures de sociétés. Nous constatons une augmentation massive des recherches en ligne pour des termes tels que: «Impôt société de management 2025», «Modification VVPR-bis», «Taxe sur les opérations de Bourse 0,3%», «Nouvel impôt secteur bancaire Belgique».
Comment cela se passe-t-il exactement?
Taxe sur les opérations de Bourse
- La taxe sur les opérations de Bourse est doublée, passant de 0,15% à 0,3% pour ceux qui ont plus d'un million d'euros sur leur compte.
Taxe bancaire et taxe d'assurance
- Une nouvelle taxe bancaire est introduite.
- La taxe d'assurance augmente.
Bien que les détails exacts manquent encore, il est clair à qui ces nouvelles taxes seront répercutées: l'utilisateur final.
Surveillance plus stricte des sociétés de management
Le gouvernement se concentre sur la lutte contre la fraude et la prévention des abus:
- La distribution de salaires artificiellement bas pour activer des avantages sociaux est explicitement visée.
- L'impôt sur les distributions de bénéfices via les sociétés de management, tels que le VVPR-bis et les réserves de liquidation, passe de 15% à 18%. Nous espérons que les nouveaux textes décriront clairement ce qu'est une société de management, une information que nous n'avons pas aujourd'hui.
Étant donné que l'impôt sur les distributions de bénéfices augmente, les formes alternatives de distribution (comme les plans d'options sur actions) redeviennent stratégiquement plus intéressantes. Apprenez-en davantage à ce sujet dans notre Académie.
Conclusion: que signifie l'accord budgétaire pour vous?
Ce sont les grandes lignes déjà confirmées aujourd'hui. De nombreux détails techniques doivent encore être élaborés dans les textes de loi et les circulaires.
Ce qui est certain:
- Pas d'augmentation générale de la TVA
- Limitation d'indexation ciblée pour les salaires plus élevés
- Ajustements dans la constitution de pension
- Augmentation des accises sur l'énergie
- Impôts plus élevés sur le patrimoine, les distributions de bénéfices et le secteur financier
Dès que le gouvernement fédéral publiera davantage de détails officiels, nous publierons une nouvelle mise à jour.
En attendant, vous voulez savoir ce que cela signifie concrètement pour votre situation, votre politique salariale ou votre entreprise? Prenez rendez-vous avec l'un de nos experts!
Anticiper l'augmentation à 18% pour les distributions de bénéfices
L'augmentation du taux pour le VVPR-bis et les réserves de liquidation de 15% à 18% nous oblige à revoir le calendrier de votre planification de trésorerie. Comme je le décris dans mon livre Fiscale Shortcuts pour managementvennootschappen, une société de management est une boîte à chaussures avec des robinets. Le gouvernement serre maintenant un peu plus le robinet de la distribution des bénéfices. Pour un entrepreneur qui distribue annuellement 100 000 euros de bénéfices après impôt, cela représente un coût supplémentaire de 3 000 euros par an. Cela semble gérable à première vue, mais sur une carrière de vingt ans, nous parlons de 60 000 euros de pouvoir d'achat qui disparaissent.
Il devient donc crucial de ne pas se concentrer uniquement sur les dividendes. Lorsque la pression fiscale sur la « sortie » augmente, le financement interne au sein de votre structure Lyff. devient plus important. Au lieu de transférer le cash le plus rapidement possible en privé à 18%, vous pouvez envisager de laisser les liquidités fructifier plus longtemps dans la société via une structure de branche 6 ou un BEVEK-DBI. Cela compense l'impôt final plus élevé en faisant croître une masse brute plus importante.
Rémunération alternative comme raccourci stratégique
Maintenant que l'accord budgétaire met l'accent sur la lutte contre les salaires artificiellement bas et l'augmentation de l'impôt sur les distributions de bénéfices, les plans d'options sur actions et les warrants redeviennent centraux. C'est l'un des raccourcis les plus puissants. Contrairement aux dividendes, qui ne comptent pas pour la constitution de votre pension, l'avantage de toute nature d'un plan de warrants peut réellement renforcer votre base salariale pour la règle des 80%. C'est un gagnant-gagnant: vous réduisez la pression sur la distribution des bénéfices et vous augmentez en même temps votre marge fiscale pour la constitution de pension.
Un exemple concret de la pratique: un gérant qui augmente son salaire via des warrants au lieu d'un bonus classique, voit son efficacité nette augmenter tout en voyant sa réserve de pension auprès de l'EIP croître plus rapidement. Chez Lyff., nous conseillons toujours d'intégrer ces techniques dans une politique salariale claire. Cela offre une protection en cas de contrôles, car vous démontrez ainsi que votre rémunération est conforme au marché et cohérente, au lieu d'une tentative réactive d'échapper aux impôts.
Questions fréquemment posées
Dois-je augmenter mon salaire immédiatement maintenant que les sociétés de management sont visées?
Pas nécessairement immédiatement, mais de manière réfléchie. Le fisc examine le salaire « normal ». Celui qui se verse le strict minimum (souvent autour de 45 000 euros pour conserver le taux réduit), mais perçoit d'énormes dividendes, court un plus grand risque. Dans mon livre, je conseille de rester dans la courbe de Gauss: pas extrêmement bas, mais un salaire défendable qui correspond à vos performances et à vos objectifs de pension. Consultez nos services d'optimisation fiscale pour un calcul personnalisé.
L'augmentation à 18% s'applique-t-elle également aux réserves déjà constituées?
Les textes de loi doivent encore le confirmer exactement, mais généralement, une augmentation s'applique aux distributions à partir de l'entrée en vigueur. Si vous avez déjà une réserve de liquidation qui a passé la période d'attente, il peut être fiscalement intéressant de la distribuer avant le changement de taux. C'est un exemple typique de planification de trésorerie où le timing détermine votre rendement. En savoir plus à ce sujet dans la planification de pension ou la protection du patrimoine.
Vous voulez en savoir plus sur les mécanismes spécifiques pour protéger votre entreprise contre ces changements? Commandez le livre Fiscale Shortcuts pour managementvennootschappen.