Tous les articles · 2025-12-31 · Fiscalité
Penser plus astucieusement en matière fiscale en tant que gérant
De nombreux gérants font entièrement confiance à leur comptable, et à juste titre. Ce dernier assure l'exactitude, les délais et l'hygiène financière de votre société…
Par Jan Hermans, CEO & fondateur de Lyff.
Votre comptable aborde souvent les choses du point de vue du dossier : qu'est-ce qui est correct, qu'est-ce qui est défendable, qu'est-ce qui est réalisable dans les chiffres de cette année. C'est précieux. Mais c'est vous qui déterminez la direction : où voulez-vous aller, et que doit permettre votre structure pour y parvenir ?
C'est pourquoi la pensée proactive est si importante : il ne s'agit pas de "collecter des astuces", mais de comparer des scénarios en fonction de votre contexte. Pensez à :
- salaire versus dividende (pas seulement fiscal, mais aussi pour la solvabilité et la sécurité)
- réserve de liquidation versus autres formes de distribution (timing et flexibilité)
- constitution de pension versus flux de trésorerie (constitution à long terme versus marge à court terme)
Différents conseillers auront souvent des points de vue divergents. Un comptable mettra plus rapidement l'accent sur le flux de trésorerie et la stabilité. Un conseiller financier verra plus rapidement l'avantage de la constitution de pension et de la protection du patrimoine. Les deux peuvent avoir raison dans leur domaine d'expertise. Votre tâche est de clarifier les tensions et de les faire développer en scénarios avec des avantages et des inconvénients.
Les meilleurs choix fiscaux sont rarement « les plus astucieux sur papier ». Ce sont les choix que vous pouvez expliquer, qui correspondent à vos plans (immobilier, tampon, désinvestissement, croissance) et que vous pouvez ajuster annuellement.
En bref : l'intelligence fiscale n'est pas une compétition contre votre comptable. C'est la capacité à poser les bonnes questions, à réunir les bonnes personnes autour de la table, et à prendre des décisions qui continueront de fonctionner à mesure que votre entreprise évolue.
Le poste de contrôle de votre société de management
Dans mon livre « Raccourcis Fiscaux pour sociétés de management », je compare souvent la société à une boîte à chaussures avec des robinets. L'argent tombe d'abord dans la boîte et via différents robinets, vous décidez comment il en sort. L'art n'est pas d'ouvrir un robinet à fond, mais de trouver le bon équilibre entre salaire, dividende, réserves et constitution de pension. Beaucoup d'entrepreneurs sont passagers dans leur propre structure et laissent le robinet être manipulé par l'urgence du quotidien ou un conseil standard. L'intelligence fiscale signifie que vous êtes vous-même aux commandes.
Un exemple concret est l'équilibre entre salaire et pension. Quiconque limite son salaire au strict minimum pour économiser des impôts, bloque inconsciemment sa propre machine à pension. La règle des 80 pour cent stipule en effet que votre pension complémentaire ne peut pas être supérieure à 80 pour cent de votre dernier salaire annuel brut normal. Un salaire trop bas aujourd'hui signifie donc un pot fiscal plus petit pour plus tard. En travaillant avec une rémunération conforme, éventuellement complétée par des warrants qui comptent pour votre espace de pension, vous créez un effet de levier qui, à long terme, fera une différence de centaines de milliers d'euros.
L'immobilier comme levier via votre plan de pension
Un autre raccourci souvent négligé est le financement d'immobilier privé avec de l'argent brut de votre société. Au lieu de rembourser un prêt privé avec du capital net déjà lourdement imposé à l'impôt des personnes physiques, vous pouvez utiliser un crédit bullet lié à votre engagement individuel de pension (EIP). Vous ne payez alors en privé que les intérêts, tandis que vous constituez le capital au sein de Lyff. avec des primes fiscalement déductibles.
Cela procure un avantage gigantesque car vous déplacez le remboursement du capital de la sphère fiscale privée onéreuse vers la sphère fiscale avantageuse de la société. En pratique, cela peut réduire le coût brut total d'un investissement immobilier de plus de 300.000 euros pour un prêt de 300.000 euros sur vingt ans. C'est là une optimisation salariale intelligente où l'immobilier et la constitution de pension se renforcent au lieu de se concurrencer. Vous voulez savoir comment cela fonctionne pour votre dossier spécifique ? Consultez nos services concernant la <a href="/nl/diensten/vastgoedfinanciering">financement immobilier</a> ou lisez les détails dans mon livre.
Questions fréquemment posées
Une réserve de liquidation est-elle toujours le meilleur choix pour mon excédent de trésorerie ?
Pas nécessairement. Bien que le taux de la réserve de liquidation après cinq ans (ou trois ans selon les nouvelles règles) soit fiscalement attractif, votre argent reste bloqué pendant tout ce temps. Si vous pouvez faire fructifier cet argent ailleurs dans la société avec un rendement supérieur à l'économie d'impôt, ou si vous avez besoin de liquidités pour une acquisition, une distribution de dividende ordinaire ou un placement via un contrat branche 6 est parfois plus judicieux.
Quel est le risque d'une rémunération trop faible ?
Outre la limitation de votre espace de pension, le fisc examine de manière critique le rapport entre vos prestations et votre salaire. Une rémunération irréalistement basse dans une société de management bien gérée soulève des questions sur la nature réelle de la construction. Une rémunération défendable au milieu de la courbe de Gauss vous protège contre la requalification et assure la tranquillité en cas de contrôle éventuel.
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