Alle artikels · 2025-11-25 · Algemeen
Begrotingsakkoord 2025: wat verandert er voor professionals?
De federale regering bereikte gisterenochtend een nieuw begrotingsakkoord. Hoewel er nog geen gedailleerde teksten gedeeld werden, kennen we de grote…
Door Jan Hermans, CEO & oprichter van Lyff.
Kort antwoord
- Het standaard btw tarief blijft 21 procent maar tarieven voor onder andere afhaalmaaltijden en sport stijgen.
- Lonen boven 4.000 euro bruto krijgen in 2026 en 2028 een gedeeltelijke indexering in plaats van een volledige indexering.
- De belasting op winstuitkeringen via VVPR bis en liquidatiereserves stijgt van 15 naar 18 procent voor managementvennootschappen.
- De effectentaks verdubbelt naar 0,30 procent voor effectenrekeningen met meer dan 1 miljoen euro.
- Alternatieve verloning zoals warrants en aandeeloptieplannen worden strategisch interessanter door de verhoogde belasting op dividenden.
1. Btw-verhoging 2025: geen verhoging van 21% naar 22%
De vraag lag de afgelopen weken best prominent op tafel: Gaat de btw in België naar 22%? Het akkoord geeft ons eindelijk zekerheid over deze vraag: nee, het standaardtarief van 21% blijft onveranderd.
Wat verandert er wél?
Enkele verlaagde btw-tarieven gaan omhoog, denk dan bijvoorbeeld aan afhaalmaaltijden, sport en ontspanning. Ook vliegen gaat duurder worden, net als postpakjes die afkomstig zijn van niet-Europese webshops.
2. Indexering 2026 en 2028: beperking voor hogere lonen
Ook hier leefde wel wat verwarring: komt er een indexsprong in België? En ook hier is het antwoord: “neen.” Er komt geen algemene indexsprong, maar wél twee indexbeperkingen voor hogere lonen in 2026 en 2028.
Concreet:
- Lonen onder €4.000 bruto behouden volledige indexering.
- Uitkeringen onder €2.000 bruto worden volledig beschermd.
- Hogere lonen krijgen een gedeeltelijke indexering.
Dit raakt vooral werknemers en werkgevers in hogere loonschalen, en heeft een reële impact op de toekomstige loonkosten. Deze regel zal een groot deel van de bevolking raken, al blijven bijvoorbeeld jongere werknemers en mensen met een laag pensioen wel buiten schot.
3. Pensioenmaatregelen: veranderingen aan pensioenmalus en eerste werkjaar
“Tellen ziekteperiodes mee voor mijn pensioen?” Onder het nieuwe akkoord: ja.
De belangrijkste updates:
- Ziekteperiodes zullen meetellen als gewerkte jaren bij het berekenen van de pensioenmalus.
- Wie zijn eerste job pas in september start, ziet dat volledige jaar toch meetellen voor de pensioenopbouw. Een minimum van 104 werkdagen vostaat in het eerste werkjaar. Dit is een extra motivatie voor afgestudeerden om meteen de arbeidsmarkt op te gaan.
Dit corrigeert bestaande anomalieën in het pensioenstelsel en geeft werknemers meer duidelijkheid.
4. Accijnzen en energiefiscaliteit 2025–2026: gas, elektriciteit en brandstoffen
Een vraag die we elke winter zien terugkomen, maar vandaag wèl noemenswaardige gevolgen draagt: Wordt energie duurder?
Wat de overheid besliste:
- De accijnzen op gas, benzine, diesel en huisbrandolie stijgen geleidelijk.
- De accijnzen op elektriciteit dalen licht, maar minder uitgesproken dan de stijging op gas.
Samengevat: elektrisch rijden en elektrisch verwarmen worden relatief interessanter, fossiele energie relatief duurder. Indien je huis verwarmt wordt op gas zal dit bijgevolg ook hogere energiefacturen opleveren, al is de precieze impact hierop vandaag nog niet duidelijk.
5. Belastingen op vermogen, banken en managementvennootschappen
Hier zit de grootste vraag rond fiscale optimalisatie en vennootschapsstructuren. Online zien we massaal een toename naar zoektermen zoals: “Managementvennootschap belasting 2025”, “VVPR-bis wijziging”, “effectentaks 0,3%”, “nieuwe belasting bankensector België”.
Hoe zit dat nu juist?
Effectentaks
- De effectentaks wordt verdubbeld van 0,15% naar 0,3% voor wie meer dan 1 miljoen euro op zijn rekening heeft staan.
Bankentaks & verzekeringstaks
- Er komt een nieuwe bankentaks.
- De verzekeringstaks gaat omhoog.
Hoewel de exacte details hierrond nog ontbreken is wel duidelijk naar wie die nieuwe taksen verrekend zullen worden: de eindgebruiker.
Strenger toezicht op managementvennootschappen
De regering zet in op fraudebestrijding en misbruikpreventie:
- Kunstmatig lage lonen uitkeren om sociale voordelen te activeren komt expliciet in het vizier.
- De belasting op winstuitkeringen via managementvennootschappen, zoals VVPR-bis en liquidatiereserves, stijgt van 15% naar 18%. We hopen wel dat in de nieuwe teksten duidelijk omschreven gaat zijn wat een managementvennootschap is, een stuk informatie dat we vandaag niet hebben.
Doordat de belasting op winstuitkeringen stijgen worden alternatieve vormen van uitkeren (zoals aandeeloptieplannen) opnieuw strategisch interessanter. Leer hierover meer in onze Academy.
Conclusie: wat betekent het begrotingsakkoord voor jou?
Dit zijn de grote lijnen die vandaag al bevestigd zijn. Veel technische details moeten nog worden uitgewerkt in wetteksten en circulaires.
Wat staat vast:
- Geen algemene btw-verhoging
- Gerichte indexbeperking voor hogere lonen
- Aanpassingen in pensioenopbouw
- Stijgende energie-accijnzen
- Hogere belastingen op vermogen, winstuitkeringen en financiële sector
Zodra de federale regering meer officiële details vrijgeeft, publiceren we een nieuwe update.
Wil je intussen weten wat dit concreet betekent voor jouw situatie, jouw loonpolitiek of je vennootschap? Maak een afspraak met één van onze experts!
Anticiperen op de stijging naar 18% bij winstuitkeringen
De verhoging van het tarief voor VVPR-bis en liquidatiereserves van 15% naar 18% dwingt ons om de timing van je cashplanning te herbekijken. Zoals ik in mijn boek Fiscale Shortcuts voor managementvennootschappen beschrijf, is een managementvennootschap een schoendoos met kranen. De overheid draait nu de kraan van de winstuitkering iets verder dicht. Voor een ondernemer die jaarlijks 100.000 euro winst na belasting uitkeert, betekent dit een extra kost van 3.000 euro per jaar. Dat lijkt op het eerste gezicht behapbaar, maar over een loopbaan van twintig jaar spreken we over 60.000 euro aan koopkracht die verdwijnt.
Het wordt daarom cruciaal om niet blind te staren op dividenden alleen. Wanneer de fiscale druk op de 'exit' stijgt, wordt de interne financiering binnen je Lyff. structuur belangrijker. In plaats van cash zo snel mogelijk naar privé te trekken tegen 18%, kun je overwegen om liquiditeiten langer in de vennootschap te laten renderen via een tak 6-structuur of DBI-bevek. Hiermee compenseer je de hogere eindbelasting door een grotere brutomassa te laten aangroeien.
Alternatieve verloning als strategische shortcut
Nu het Begrotingsakkoord de focus legt op het aanpakken van kunstmatig lage lonen en de belasting op winstuitkeringen verhoogt, komen aandeeloptieplannen en warrants weer centraal te staan. Dit is een van de krachtigste shortcuts. In tegenstelling tot dividenden, die niet meetellen voor je pensioenopbouw, kan het voordeel van alle aard uit een warrantenplan wel degelijk je loonbasis voor de 80%-regel versterken. Dit is een win-win: je verlaagt de druk op de winstuitkering en je vergroot tegelijkertijd je fiscale ruimte voor pensioenopbouw.
Een concreet voorbeeld uit de praktijk: een zaakvoerder die zijn loon verhoogt via warrants in plaats van een klassieke bonus, ziet zijn netto-efficiëntie stijgen terwijl hij zijn pensioenreserve bij de IPT sneller ziet aangroeien. Bij Lyff. adviseren we altijd om deze technieken in te bedden in een heldere loonpolicy. Dit biedt bescherming bij controles, omdat je hiermee aantoont dat je verloning marktconform en consistent is, in plaats van een reactieve poging om belastingen te ontwijken.
Veelgestelde vragen
Moet ik mijn loon nu onmiddellijk verhogen door het vizier op managementvennootschappen?
Niet noodzakelijk onmiddellijk, maar wel doordacht. De fiscus kijkt naar het 'normale' loon. Wie zichzelf het absolute minimum uitkeert (vaak rond de 45.000 euro om het verlaagd tarief te behouden), maar wel enorme dividenden opneemt, loopt een groter risico. In mijn boek adviseer ik om in de gausscurve te blijven: niet extreem laag, maar een verdedigbaar loon dat past bij je prestaties en je pensioendoelen. Bekijk onze diensten rond fiscale-optimalisatie voor een berekening op maat.
Is de verhoging naar 18% ook van toepassing op reeds aangelegde reserves?
De wetteksten moeten dit nog exact bevestigen, maar doorgaans geldt een verhoging voor uitkeringen vanaf de inwerkingtreding. Als je al een liquiditiereserve hebt die de wachttijd heeft doorlopen, kan het fiscaal interessant zijn om deze nog voor de tariefwijziging uit te keren. Dit is een typisch voorbeeld van cashplanning waarbij timing je rendement bepaalt. Lees meer hierover bij pensioenplanning of vermogensbescherming.
Wil je meer weten over de specifieke mechanismen om je vennootschap te beschermen tegen deze wijzigingen? Bestel dan het boek Fiscale Shortcuts voor managementvennootschappen.